Ley 1715 de 2014 y sus incentivos tributarios al implementar energía solar fotovoltaica

El uso de la energía solar fotovoltaica genera diversos beneficios a las empresas, entre ellos están algunos incentivos tributarios, que te explicaremos en esta entrada de blog. Iniciemos revisando lo que nos dice la Ley.

Ley 1715 de 2014

Tiene por objeto promover el desarrollo y la utilización de las Fuentes No Convencionales de Energía, principalmente aquellas de carácter renovable, en el sistema energético nacional, mediante su integración al mercado eléctrico, su participación en las zonas no interconectadas y en otros usos energéticos como medio necesario para el desarrollo económico sostenible, la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero y la seguridad del abastecimiento energético.

A continuación, revisaremos el significado de tres importantes conceptos que define la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) para tener mayor claridad del tema.

  • Las Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE): son los recursos de energía disponibles a nivel mundial que son ambientalmente sostenibles, pero que en el país no son empleados o son utilizados de manera marginal y no se comercializan ampliamente. Se consideran FNCE la energía nuclear o atómica y las FNCER.
  • Las Fuentes No Convencionales de Energía Renovable (FNCER): son los recursos de energía renovable disponibles a nivel mundial que son ambientalmente sostenibles, pero que en el país no son empleados o son utilizados de manera marginal y no se comercializan ampliamente. Se consideran FNCER la biomasa, los pequeños aprovechamientos hidroeléctricos, la eólica, la geotérmica, la solar y los mares.
  • La Eficiencia Energética: es la relación entre la energía aprovechada y la total utilizada en cualquier proceso de la cadena energética, que busca ser maximizada a través de buenas prácticas de reconversión tecnológica o sustitución de combustibles. A través de la eficiencia energética, se busca obtener el mayor provecho de la energía, bien sea a partir del uso de una forma primaria de energía o durante cualquier actividad de producción, transformación, transporte, distribución y consumo de las diferentes formas de energía, dentro del marco del desarrollo sostenible y respetando la normatividad vigente sobre el ambiente y los recursos naturales renovables.

 

 

Si tienes interés en realizar inversiones en proyectos de Fuentes No Convencionales de Energía y Gestión Eficiente de la Energía, podrás acceder a los incentivos tributarios enunciados por la Ley, una vez se cumplan los requisitos y procedimientos establecidos por las entidades pertinentes.

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¿Cuáles son los incentivos tributarios?

  1. Deducción especial en la determinación del impuesto sobre la renta 

  • Artículo 11 de la Ley 1715 de 2014.
  • Artículo 2.2.3.8.2.1. y siguientes del Decreto 2143 de 2015 (incorporado al Decreto 1073 de 2015).

Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta que realicen directamente nuevas erogaciones en investigación, desarrollo e inversión para la producción y utilización de energía a partir de FNCE o gestión eficiente de la energía, tendrán derecho a deducir hasta el 50% del valor de las inversiones.

Ten presente que el valor a deducir anualmente no puede ser superior al 50% de la renta líquida del contribuyente.

  1. Depreciación acelerada

  • Artículo 14 de la Ley 1715 de 2014.
  • Artículo 2.2.3.8.5.1. Del Decreto 2143 de 2015 (incorporado al Decreto 1073 de 2015).

Este es el gasto que la ley permite que sea deducible al momento de declarar el impuesto sobre la renta, por una proporción del valor del activo que no puede superar el 20% anual.

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  1. Exclusión de bienes y servicios de IVA 

  • Artículo 12 de la Ley 1715 de 2014.
  • Artículo 2.2.3.8.3.1. del Decreto 2143 de 2015 (incorporado al Decreto 1073 de 2015). Ley 1715 art. 12, Decreto 2143 Artículo 2.2.3.8.3.1.

Por la compra de bienes y servicios, equipos, maquinaria, elementos y/o servicios nacionales o importados.

  1. Exención de gravámenes arancelarios 

  • Ley 1715 art. 13, Decreto 2143 de 2015 Arts. 2.2.3.8.4.1.

Exención del pago de los Derechos Arancelarios de Importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados exclusivamente para labores de pre inversión y de inversión de proyectos con FNCE.

Ahora que ya sabes de todos estos beneficios, anímate a ser parte del cambio e implementa un sistema de energía solar en tu empresa.